Коротко
- Освобождение от НДС на УСН в 2026 году есть, только если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. В 2027 году порог — 15 млн ₽ (по доходу за 2026 год), с 2028 года — 10 млн ₽.
- Остальные упрощенцы платят НДС: по ставке 5 % или 7 % без вычетов либо по общей ставке 22 % с вычетами.
- Ставка 5 % выгоднее, когда покупок с НДС мало: услуги, высокая наценка. Ставка 22 % — когда почти вся выручка уходит на закупки у поставщиков с НДС.
Кто освобождён от НДС
Если доход за прошлый год не больше порога, освобождение действует автоматически: подавать уведомление не нужно. В документах пишут «Без налога (НДС)», декларацию по НДС не сдают.
Освобождение пропадает, если доход превысил порог уже в текущем году, — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, доход перевалил за 20 млн ₽ в августе 2026 года — с 1 сентября нужно выставлять счета-фактуры с НДС.
Поэтому доход нужно считать нарастающим итогом каждый месяц, а не в конце года.
Какие ставки можно выбрать
- 5 % — если доход за 2026 год не больше 272,5 млн ₽. Входной НДС от поставщиков к вычету не принимается.
- 7 % — если доход больше 272,5 млн ₽, но не больше 490,5 млн ₽. Тоже без вычетов.
- 22 % (10 % для отдельных товаров) — общая ставка. НДС, который вы заплатили поставщикам, уменьшает налог к уплате.
Выбранную ставку 5 % или 7 % обычно нужно применять 12 кварталов подряд. Для тех, кто впервые перешёл на неё в 2026 году, сделано исключение: отказаться можно в течение первых четырёх кварталов. Решение всё равно лучше принимать с расчётом, а не наугад.
Как посчитать, что выгоднее
Сравните, сколько НДС придётся заплатить за год при каждой ставке. Упрощённо: при 5 % налог — 5/105 от выручки; при 22 % — 22/122 от разницы между выручкой и покупками с НДС.
Пример 1, услуги. Выручка 30 млн ₽ в год, покупки с НДС — 3 млн ₽. По ставке 5 % налог около 1,43 млн ₽. По ставке 22 %: (30 − 3) × 22/122 ≈ 4,87 млн ₽. Ставка 5 % выгоднее больше чем втрое.
Пример 2, торговля. Выручка 30 млн ₽, закупки у поставщиков с НДС — 25 млн ₽. По ставке 5 % — те же 1,43 млн ₽. По ставке 22 %: (30 − 25) × 22/122 ≈ 0,90 млн ₽. Здесь выгоднее общая ставка.
Граница проходит примерно там, где покупки с НДС составляют три четверти выручки: больше — смотрите в сторону 22 %, меньше — скорее подойдёт 5 %. Но на выбор влияют и цены: если клиенты — компании на общей системе, им важен вычет, и это стоит учесть в переговорах.
Что меняется в учёте
- нужно выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж, а при ставке 22 % — ещё и книгу покупок;
- декларация по НДС сдаётся каждый квартал, до 25-го числа следующего месяца, и только в электронном виде;
- налог платят равными частями — до 28-го числа каждого из трёх месяцев после квартала;
- налоговая сверяет ваши счета-фактуры со счетами-фактурами контрагентов, поэтому расхождения превращаются в требования о пояснениях.
НДС, который вы предъявили покупателям, в доходы по УСН не включается — платить налог по упрощёнке с этой суммы не нужно.
Чем поможем
Посчитаем на ваших цифрах, какая ставка выгоднее, и возьмём учёт НДС на себя: счета-фактуры, книги, декларации и ответы на требования. Ведение ИП на УСН с НДС — от 25 000 ₽ в месяц, ООО — от 30 000 ₽. Подробнее — тарифы для ООО и тарифы для ИП.
Читайте также:
